Какие долги не списываются при банкротстве физических лиц? Перечень, уклонение от выплат, фиктивность процедуры

Законодательство о банкротстве, которое вступило в силу в 2015 году, призвано урегулировать реабилитационные процедуры, введенные в отношении физлиц. Через процедуру банкротства у физлиц появилась возможность законно решить проблему неподъемных долговых обязательств и списания долгов.

Какие виды обязательств не подлежат списанию при банкротстве физлиц

Процедура списания долговых обязательств опирается на положения:

• ФЗ-127 «О финансовой несостоятельности» с изменениями, внесенным 154-ФЗ;
• Гражданского кодекса;
• Гражданско-процессуального кодекса.

Лицо получает право на списание задолженности только после прохождения процедуры реализации имущества и при установлении факта, что должник более не может исполнять долговые обязательства. Для этого размер задолженности гражданина должен превышать 500 тыс. р. либо стоимость всего принадлежащего ему имущества, а сроки просрочки – составлять более 3 месяцев.

Все ликвидное имущество подлежит продаже управляющим на открытом аукционе для погашения требований кредиторов (за некоторым исключением как, например, единственное жилье, орудия для профессиональной деятельности и пр.). Залоговое имущество также изымается и продается, но выручка направляется в адрес залогодержателя. Только после этого, если в результате продажи всего имущества и после максимального удовлетворения требований кредиторов не удалось погасить весь объем задолженности, остаток подлежит списанию. Суд перед закрытием дела о банкротстве должен убедиться, что все ликвидное имущество было реализовано в ходе торгов, и утвердить отчет арбитражного управляющего. После этого дело о банкротстве закрывается.

В список долгов, которые можно списать по итогам банкротства, входят задолженности перед финансовыми учреждениями (банками по договорам кредитования, ломбардами, МФО по договорам микрофинансирования и потребительскими кооперативами и пр.), перед частными лицами (подтвержденные документально расписками с нотариальным заверением), юрлицами (например, по коммунальным услугам и частным займам) и государственными инстанциями по платежам в бюджет и внебюджетные фонды (в частности, ПФР и ФНС).

Мнение некоторых граждан о том, что по результатам процедуры банкротства можно получить освобождение от всех долгов, является некорректным и не имеет под собой правовых подкреплений. В некоторых ситуациях гражданин не освобождается от исполнения обязательств. Все они перечислены в пп. 4-6 ст. 213.28.

В делах о финансовой несостоятельности за должником после получения им статуса банкрота сохраняются следующие долги, которые не подлежат списанию:

1. Текущие платежи (которые возникли до дела о банкротстве).
2. Требование о выплатах зарплаты и выходного пособия.
3. Требования возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью.
4. Алименты.
5. Возмещение морального вреда.
6. Прочие требования, основанные на личности кредитора.
7. При привлечении лица к субсидиарной ответственности по ст. 10 ФЗ «О банкротстве».
8. Требование о возмещении убытков, которые были причинены умышленно или по грубой неосторожности арбитражным управляющим в деле о банкротстве или гражданином – юрлицу по ст. 53, 53.1 ГК.
9. Последствия недействительности сделки по закону 127-ФЗ.

Если лицо имеет одно из указанных обязательств, то они сохранятся за ним и после завершения процедуры банкротства, это не зависит от его поведения в ходе признания финансово несостоятельным.

Например, если у гражданина есть алиментные обязательства и долги по кредитам, то последние он может списать, а алименты должен будут выплатить.

В стандартной ситуации списанные долги выступают обогащением физического лица, и они облагаются по ставке 13%. Например, должник взял кредит и не вернул его, а банк простил ему часть стоимости. С непогашенной суммы лицо обязано заплатить НДФЛ 13%.

Но при банкротстве никакие налоги платить не нужно. Законодательно накладывается мораторий на все налоговые обязательства, что подтверждается письмом Минфина №03-04-06/59816.

Если в отношении физлица будет введен график реструктуризации, то оно может не дойти до этапа списания задолженности и признания его банкротом.

В каких ситуациях все долги остаются за банкротом

Первоначально законодатели стремились сделать процедуру банкротства максимально доступной всем желающим получить финансовую реабилитацию и списание по долгам. Но также в 127-ФЗ предусматриваются случаи, когда в отношении должника вводятся санкции в виде неосвобождения от исполнения обязательств.

Судебная практика в части неосвобождения от обязательств физических лиц была наработана, еще когда банкротится разрешалось только индивидуальным предпринимателям. Так, в практике ВАС, отраженной в Постановлении №51 от 2011 года, в п. 28 приведены такие условия сохранения задолженности за физлицом:

1. Если при рассмотрении дела о банкротстве были установлены признаки фиктивного банкротства.
2. При наличии признаков преднамеренного банкротства.
3. При наличии иных обстоятельств дела, которые указывают на злоупотребление должником своими полномочиями.
4. При заведомо недобросовестном поведении в ущерб кредиторам: в частности, при принятии на себя неисполнимых обязательств, предоставлении заведомо ложных сведений в процессе получения кредита.
5. При сокрытии или умышленном уничтожении имущества, при выводе активов, неисполнении судебных решений.

Если указанные обстоятельства нашли свое подтверждение в судебном разбирательстве, то суд имел право вынести решение о неприменении права освобождения от обязательств.

На практике в Законе о банкротстве в п. 4 ст. 213.28 приведены такие обстоятельства для сохранения долгов:

1. При вступлении в законную силу судебного акта о привлечении гражданина к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия в процессе признания финансовой несостоятельности.
2. При преднамеренном банкротстве.
3. При фиктивном банкротстве.
4. При непредставлении запрашиваемых сведений или предоставлении заведомо ложных сведений суду или финансовому управляющему.
5. При возникновении обязательств, на которых кредитором или уполномоченным органом было основано требование в деле о банкротстве, но лицо действовало против закона: совершило мошеннические действия, уклонилось от погашения задолженности, уклонилось от уплаты налога, предоставило кредитору заведомо недостоверные сведения.
6. Должник был уличен в сокрытии или умышленном уничтожении имущества.

Таким образом, перечень оснований для неосвобождения в действующей редакции закона о банкротства был расширен по сравнению со сложившейся ранее судебной практикой. При этом перечисленные обстоятельства являются исчерпывающими.

Полное отсутствие у должника имущества для наполнения конкурсной массы и погашения обязательств перед кредиторами еще не позволяет суду закрыть в отношении него процедуру банкротства и оставить должника один на один со своими финансовыми проблемами. В подтверждение этого говорит Определение ВС от 2017 года №А70-14095/2015, которое отменило решение судов предыдущей инстанции о прекращении дела о финансовой несостоятельности физлица и отправило его на пересмотр.

Наиболее распространенный способ для неосвобождения от долгов – применение к должнику административной ответственности по ст. 14.13 КоАП за неправомерные действия в процессе банкротства, предоставление заведомо ложной информации или непредоставлении ее.

Согласно сложившейся судебной практике, право на освобождение от долгов принадлежит исключительно добросовестным банкротам, которые оказались в сложной финансовой ситуации по независящим от них обстоятельствам. При применении судом санкции о неосвобождении ему стоит предварительно ознакомиться с аргументами сторон о банкротстве. Возможность предъявления фактов и доказательств недобросовестности сторона может подать на любой стадии процесса признания финансовой несостоятельности или при пересмотре определения о завершении процедуры.

Возможность частичного освобождения должника от исполнения обязательств только по тем требованиям, где он действовал недобросовестно, не допускается.

Приведем некоторые основания неосвобождения от погашения задолженности по сложившейся судебной практике:

1. По Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 2017 года №Ф05-5018/2017 было установлено, что должник изначально взял на себя неисполнимые обязательства. Так, при заключении договора поручительства он не обладал постоянным доходом и не мог исполнить в полном объеме свои обязательства.
2. По Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа 2017 года №Ф07-3110/2017 за должником сохранили обязательства по налоговой задолженности. Это было связано с тем, что эта задолженность возникла из-за противоправных действий бывшего предпринимателя, включения им в декларацию заведомо ложной информации в декларацию, и это даже стало основанием для уголовного преследования (оно было прекращено из-за истечения сроков давности).
3. По Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 2017 года № Ф07-1599/2017 должник предоставил суду заведомо недобросовестные сведения, поэтому долги сохранились за ним. В момент подачи заявления о признании финансовой несостоятельности гражданин указал, что не совершал никаких имущественных сделок за последние три года. Между тем в ходе судебных разбирательств появилась информация о том, что в данный период должник продал два автомобиля и жилой дом площадью почти 150 кв. м и вырученные средства он не направил на погашение обязательств перед кредиторами.
4. По Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 2016 года №Ф09-8211/16 было не применено правило об освобождении от исполнения обязательств, основываясь на том, что должник уклонялся от взаимодействия с судом и управляющим.

Обман или предоставление недостоверных сведений суду или управляющему

Причинами для неисполнения правил о списании долга являются:

1. Если гражданин предоставил недостоверные сведения управляющему.
2. Не предоставил требуемые документы об открытых счетах, полученных кредитах, депозитах, остаткам по счетам, сведений о движении по счетам за 3 года, данные по электронным кошелькам.

Также судами учитываются недостоверные сведения, которые должник указал в процессе получения кредита, или если он изначально брал кредит, не имея возможности платить по нему.

В частности, основанием для сохранения долгов за физлицом является недостоверная информация о доходах или имуществе, указанная в анкете на кредит, или умолчание о других кредитных обязательствах.

Злостное уклонение от выплат по обязательствам

Злостное уклонение от выплат в пользу кредиторов – весомый повод получить санкции в виде неосвобождения от долгов. Например, если должник не принимал меры по погашению задолженности, хотя имел для этого все возможности, или совершал такие поступки, которые приводили к росту долговых обязательств.

К указанной группе противоправных действий можно отнести уклонение от исполнения обязательств в виде сокрытия и уничтожения имущества. Также против должника играют следующие факты:

1. Неявка его на судебные заседания.
2. Неполучение корреспонденции от суда.
3. Непредоставление по запросу суда документации о финансовом положении, месте работы и размерах полученных доходов.

Фиктивное или преднамеренное банкротство

Если гражданин был привлечен к административной или уголовной ответственности из-за выявления фактов преднамеренного или фиктивного банкротства, то он однозначно не получит освобождение от обязательств. Эта норма является императивной и применяется всеми судами, даже если фактически должника освободили от ответственности по нереабилитирующим основаниям.

Под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное обвинение гражданина в финансовой несостоятельности кредиторами или самим лицом. Это значит, что лицо фактически имеет финансовые возможности для погашения задолженности перед кредиторами, но создает видимость сложного положения. Оно может предоставить в рамках дела о несостоятельности недостоверные расписки для подтверждения крупных долгов перед иными физлицами. Часто такое банкротство предполагает сокрытие крупного имущества за рубежом или заключение безвозмездных сделок с родственниками для недопущения попадания имущества в конкурсную массу. Фиктивное банкротство преследуется по ст. 197 УК.

Преднамеренное банкротство – это намеренное создание условий для неплатежеспособности. Оно может заключаться в заключении экономически невыгодных сделок, оформлении кредитов с предоставлением недостоверных данных, выводу активов перед подачей заявления на банкротство, передаче дорогостоящего имущества в пользу родственников. Ответственность за преднамеренное банкротство наступает по 196 УК.

Обязанность провести проверку должника на предмет фиктивного или преднамеренного банкротства возлагается на финансового управляющего. Для этого он проверяет обстоятельства возникновения задолженности и обоснованность и условия подписания сделок по продаже дорогостоящего имущества за последние три года. Все подозрительные сделки могут быть аннулированы, а переданное по ним имущество подлежат возврату в собственность прежнего владельца.

Таким образом, согласно ст. 213.2 ФЗ-127, после признания гражданина банкротом лицо освобождается от финансовых обязательств перед конкурсными кредиторами, а также по требованиям тех лиц, которые не были заявлены при ведении процедуры банкротства. Но некоторые долги не подлежат списанию, включая задолженность по алиментам. Во многом все будет зависеть от того, как вел себя должник в процедуре банкротства. В частности, основаниями для отказа от списания задолженности являются вступившие в законную силу судебные акты о привлечении гражданина к уголовной или административной ответственности за правонарушения по преднамеренному или фиктивному банкротству, неправомерных действиях при банкротстве; при доказанных фактах мошенничества, сокрытия или уничтожения имущества, уклонения от уплаты налогов, предоставления заведомо ложных сведений. Долговые обязательства могут быть возобновлены после прекращения дела о банкротстве.